MwSt-Kategorie-Codes

Referenz für MwSt-Kategorie-Codes zur Klassifizierung von Rechnungspositionen.

Steuer-Behandlung in docs101

In der docs101-Oberfläche wählen Sie eine Steuer-Behandlung (z.B. „Reguläre Besteuerung", „Reverse Charge") anstelle eines technischen USt-Kategoriecodes. Die App ordnet Ihre Auswahl automatisch dem korrekten EN 16931-Code zu. Sie müssen diese Codes nicht auswendig kennen.

Steuer-Behandlung	EN 16931-Code
Reguläre Besteuerung	S
Reverse Charge	AE
Innergemeinschaftlich	K
Export außerhalb EU	G
Steuerbefreit	E
Nicht umsatzsteuerpflichtig	O
Nullsatz	Z
Kleinunternehmer	E

Code-Übersicht

Code	Name	MwSt-Satz	Beschreibung
S	Standardsatz	Landesspezifisch (typisch 17-27%)	Normale Waren und Dienstleistungen mit voller MwSt
AE	Steuerschuldumkehr (Reverse Charge)	0% (beim Lieferanten)	Empfänger zahlt MwSt (B2B grenzüberschreitend in EU)
O	Nicht steuerbar	0%	Transaktion liegt außerhalb des MwSt-Anwendungsbereichs
G	Steuerfreier Export	0%	Warenexport außerhalb der EU
K	Innergemeinschaftliche Lieferung	0%	Warenverkauf an MwSt-registriertes Unternehmen in anderem EU-Land
E	Steuerbefreit	0% (keine Vorsteuerrückforderung)	MwSt-befreite Tätigkeiten (Versicherungen, Finanzdienstleistungen) und Kleinunternehmerregelung
Z	Nullsatz	0%	Steuerpflichtige Waren/Dienstleistungen mit 0% Satz

Standardsatz (S)

Verwenden wenn: Waren oder Dienstleistungen im gleichen Land verkauft werden.

• Volle MwSt zum Standardsatz des Landes
• Lieferant berechnet MwSt an den Kunden
• Häufigster Code für inländische Transaktionen

Beispiel: Beratungsleistungen (Inland)
Netto: 1.000,00 EUR | MwSt 19%: 190,00 EUR | Brutto: 1.190,00 EUR

Steuerschuldumkehr (AE)

Verwenden wenn: B2B-Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat erbracht werden.

• Lieferant stellt mit 0% MwSt in Rechnung
• Kunde meldet MwSt in seinem Land selbst an
• Beide Parteien müssen gültige EU-USt-IdNr. haben
• Rechnung muss Hinweis auf Steuerschuldumkehr enthalten

Beispiel: Softwareentwicklung für franzoesisches Unternehmen
Netto: 1.000,00 EUR | MwSt: 0,00 EUR | Brutto: 1.000,00 EUR
Hinweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"

Nicht steuerbar (O)

Verwenden wenn: Die Transaktion außerhalb des MwSt-Anwendungsbereichs liegt.

• Für Transaktionen, die nicht der MwSt-Gesetzgebung unterliegen
• Häufig bei Nicht-EU-B2B-Dienstleistungen, wo keine Steuerschuldumkehr greift
• Kann frei mit jeder anderen Steuer-Behandlung auf derselben Rechnung kombiniert werden

Nicht für Kleinunternehmer

Die Kleinunternehmerregelung verwendet jetzt Code E über die dedizierte Behandlung „Kleinunternehmer" — nicht Code O. Siehe den Abschnitt Steuerbefreit unten.

Steuerfreier Export (G)

Verwenden wenn: Waren außerhalb der EU exportiert werden.

• 0% MwSt auf der Rechnung
• Lieferant kann Vorsteuer zurückfordern
• Exportnachweis erforderlich (Versanddokumente, Zollerklärung)

Innergemeinschaftliche Lieferung (K)

Verwenden wenn: Waren an ein MwSt-registriertes Unternehmen in einem anderen EU-Land verkauft werden.

• Waren müssen physisch ins EU-Land des Käufers versendet werden
• Käufer muss eine gültige USt-IdNr. haben
• Lieferant stellt mit 0% MwSt in Rechnung
• Käufer meldet MwSt zum lokalen Satz selbst an

K vs AE

Verwenden Sie K für physische Waren, die innerhalb der EU versendet werden. Verwenden Sie AE für grenzüberschreitende Dienstleistungen innerhalb der EU.

Steuerbefreit (E)

Verwenden wenn: MwSt-befreite Dienstleistungen erbracht werden oder unter der Kleinunternehmerregelung gearbeitet wird.

• Keine MwSt wird berechnet
• Lieferant kann Vorsteuer auf verbundene Kosten nicht zurückfordern
• Beispiele: Versicherungen, Finanzdienstleistungen, bestimmte Bildungs- und Gesundheitsleistungen

Code E wird von zwei docs101-Steuer-Behandlungen geteilt:

• Steuerbefreit — für Leistungen, die gesetzlich von der MwSt befreit sind (Medizin, Bildung, Finanzen)
• Kleinunternehmer — für die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG). Kann nicht mit anderen Behandlungen auf derselben Rechnung kombiniert werden

Nullsatz (Z)

Verwenden wenn: Waren geliefert werden, die steuerpflichtig sind, aber mit einem 0%-Satz.

• 0% MwSt auf der Rechnung
• Lieferant kann Vorsteuer zurückfordern (anders als bei Steuerbefreit)
• Beispiele: bestimmte Lebensmittel, Kinderbekleidung, verschreibungspflichtige Medikamente (variiert je nach Land)

Schnellauswahl-Leitfaden

Szenario	Code
Inlandsverkauf (B2B oder B2C)	S
B2B-Dienstleistung an EU-Unternehmen	AE
B2B-Warenverkauf an EU-Unternehmen	K
Warenexport außerhalb EU	G
Versicherung oder Finanzdienstleistung	E
Kleinunternehmer	E