FatturaPA und SDI: E-Invoicing in Italien

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docs101 unterstützt aktuell ausschließlich ZUGFeRD/Factur-X. FatturaPA/SDI-Unterstützung für den italienischen Markt ist für eine zukünftige Version geplant. Unternehmen mit Sitz in Italien können docs101 derzeit nicht für konforme Rechnungsstellung nutzen.

Italien war das erste EU-Land, das die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich vorgeschrieben hat, und betreibt eines der ausgereiftesten E-Invoicing-Systeme in Europa. Seit Januar 2019 müssen alle inländischen B2B- und B2G-Transaktionen zwischen italienischen MwSt.-registrierten Entitäten als elektronische Rechnungen über eine zentralisierte Regierungsplattform verarbeitet werden.

Was ist FatturaPA?

FatturaPA (Fatturazione Elettronica verso la Pubblica Amministrazione) ist Italiens nationales E-Invoicing-XML-Format. Ursprünglich für die Regierungsabrechnung (B2G) entwickelt, wurde es 2019 auf alle B2B-Transaktionen erweitert.

Das Format ist ein XML-Schema, das von der Agenzia delle Entrate (Italienischer Finanzbehörde) gepflegt wird. FatturaPA dient als Italiens CIUS (Core Invoice Usage Specification) des EN 16931-Standards, was bedeutet, dass es das europäische Datenmodell mit zusätzlichen Feldern implementiert, die italienisches Steuerrecht erfordert.

Was ist SDI?

SDI (Sistema di Interscambio — Austauschsystem) ist die zentrale von der Regierung betriebene Plattform, über die alle elektronischen Rechnungen in Italien übermittelt werden müssen. SDI fungiert als Clearance-System: Rechnungen werden von der Regierung validiert und freigegeben, bevor sie den Empfänger erreichen.

SDI wird von der Agenzia delle Entrate betrieben und fungiert sowohl als technisches Routing-Hub als auch als Steuercompliance-Tool.

Wie funktioniert es

Der italienische E-Invoicing-Prozess folgt einem Clearance-Modell:

1. Rechnungserstellung: Der Lieferant erstellt eine Rechnung im FatturaPA-XML-Format
2. Einreichung bei SDI: Die Rechnung wird über einen der genehmigten Kanaele an SDI übermittelt
3. Validierung: SDI führt automatisierte Prüfungen durch, einschließlich Formatvalidierung, MwSt.-ID-Verifikation und mathematischer Konsistenz
4. Freigabe: Wenn die Rechnung die Validierung besteht, weist SDI eine eindeutige Referenznummer zu und leitet sie an den Empfänger weiter
5. Benachrichtigung: SDI sendet eine Zustellungsbestätigung (oder Ablehnungsmitteilung) an den Lieferanten zurück
6. Steuermeldung: Die Steuerbehörden haben Echtzeitzugriff auf alle freigegebenen Rechnungen

Eine Rechnung gilt als rechtlich ausgegeben nur, wenn sie SDI erfolgreich durchlaeuft. Dies ist ein grundlegender Unterschied zu dezentralisierten Systemen wie ZUGFeRD, bei denen der Lieferant die Rechnung direkt an den Empfänger sendet.

Übertragungskanaele

Rechnungen können SDI über mehrere beglaubigte Kanaele eingereicht werden:

• PEC (Posta Elettronica Certificata): Italiens beglaubigtes E-Mail-System
• SDI Web Service: SOAP-basierter Web Service für automatisierte Übertragung
• FTP: Dateiübertragung für Batch-Verarbeitung
• Akkreditierte Vermittler: Drittanbieter-Dienstleister, die die SDI-Kommunikation im Namen von Unternehmen durchführen
• SDI-Webportal: Manueller Upload für Benutzer mit geringem Volumen

Formatdetails

XML-Struktur

FatturaPA verwendet ein proprietaeres italienisches XML-Schema. Eine einzelne FatturaPA-Datei kann eine oder mehrere Rechnungen (sogenannte "corpi" oder Textkörper) enthalten, die alle dieselbe Header-Information teilen. Die Hauptabschnitte sind:

• FatturaElettronicaHeader: Enthält Lieferanten- und Kundendaten, Übertragungsdetails
• FatturaElettronicaBody: Enthält einen oder mehrere Rechnungstextkörper mit Positionen, Summen, MwSt.-Aufschlüsselungen und Zahlungsinformationen

Dokumenttypen

FatturaPA unterstützt verschiedene Dokumenttypen, die durch Codes (TipoDocumento) identifiziert werden:

• TD01: Standardrechnung
• TD04: Gutschrift
• TD05: Lastschrift
• TD06: Gebühr/Provisionsnote
• TD24: Aufgeschobene Rechnung
• TD25: Mit elektronischen Lieferscheinen verknüpfte Rechnung
• TD29: Fehlerkorrektur-Dokument (eingeführt in Spezifikationsversion 1.9, April 2025)

Aktuelle Spezifikation

Die aktuelle FatturaPA-Technische Spezifikation ist Version 1.9, gültig seit April 2025. Diese Version führte zusätzliche Dokumenttypencodes ein und verfeinerte die Validierungsregeln.

Umfang des Mandats

Was wird abgedeckt

• Alle inländischen B2B-Transaktionen zwischen italienischen MwSt.-registrierten Entitäten
• Alle B2G-Transaktionen (Rechnungen an italienische öffentliche Verwaltung)
• Verkaeufe an Verbraucher, bei denen eine elektronische Rechnung ausgegeben wird (B2C-E-Rechnungen werden in der "cassetto fiscale" des Kunden — Steuerschublade — gespeichert)

Grenzüberschreitende Transaktionen

Grenzüberschreitende Rechnungen (an und von nicht-italienischen Entitäten) wurden historisch separat über das esterometro-System gemeldet. Italien hat die grenzüberschreitende Meldung schrittweise in den SDI-Arbeitsablauf integriert. Seit Januar 2022 müssen grenzüberschreitende Transaktionsdaten über SDI mit dedizierten Dokumenttypencodes (TD17-TD19 für Einkauefe, Standardcodes für Verkaeufe) übermittelt werden.

Verhältnis zu EN 16931

FatturaPA existiert vor dem EN 16931-Standard, wurde aber damit ausgeglichen. Das Format dient als Italiens CIUS von EN 16931 und erweitert das europäische Datenmodell mit Feldern, die speziell für italienische Steueranforderungen bestimmt sind (wie der "codice destinatario" für SDI-Routing und spezifische italienische Steuerregelcodes).

Italien hat eine Ausnahmegenehmigung von der EU erhalten, um sein nationales Format neben EN 16931 zu betreiben. Unter der ViDA-Verordnung (VAT in the Digital Age) muss Italien die SDI bis 2035 vollständig mit EU-Standards ausrichten.

Wichtige Unterschiede zu ZUGFeRD

Aspekt	FatturaPA / SDI	ZUGFeRD / Factur-X
Format	Reines XML	PDF mit eingebettetem XML
Modell	Regierungs-Clearance (SDI)	Dezentralisierter Austausch
Validierung	Vorherige Clearance durch Regierung	Post-Creation-Validierung (KOSiT)
Rechtliche Ausgabe	Bei SDI-Freigabe	Bei Zustellung an Empfänger
Menschliche Lesbarkeit	Erfordert XML-Renderer	Native PDF-Anzeige
Obligatorisch seit	Januar 2019	Empfang: Januar 2025 (Deutschland)

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Weitere Informationen

• ZUGFeRD and E-Invoicing Formats in the EU: Überblick über alle EU-E-Invoicing-Formate
• EN 16931 Standard: Der europäische Standard, der FatturaPA zugrunde liegt
• Digital Invoicing in the EU: Regulatorische Landschaft in EU-Mitgliedstaaten